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2019年注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试
2019年03月21日 09:06    来源
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2019年注册会计师全国统一考试大纲

专业阶段考试

概  述

一总体目标

注册会计师全国统一考试专业阶段考试以下简称专业阶段

考试测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识是

否掌握基本的职业技能和职业道德规范

二能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分分为三个级

一能力等级1知识理解能力

是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基

本概念和基本原理

二能力等级2基本应用能力

是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上在比较

简单的职业环境中坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,

保持正确的职业态度运用相关专业学科知识解决实务问题

三能力等级3综合运用能力

是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上在相对

复杂的职业环境中坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,

保持正确的职业态度综合运用专业学科知识和职业技能解决实

务问题

三考试科目

专业阶段考试设会计审计财务成本管理公司战?#26434;?#39118;

险管理经济法税法6个科目

各科考试均设置5分的英文作答附加分题鼓励考生使用英

文作答

会计科目考试时间为3小时审计财务成本管理科目考试

时间为2.5小时公司战?#26434;?#39118;险管理经济法税法科目考试

时间为2小时

四考试题型

专业阶段考试的题型主要分为三类

一选择题重点考察考生的知识理解能力

二简答分析题计算分析题重点考察考生的

基本应用能力

三综合题案例分析题重点考察考生的综合运用能力

  

 


 

会计

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.会计基本原理包括会计概念会计循环会计方法应用复式记

账记录交易或事项会计政策的选择和会计估计的运用原则财务报告的

目标和编?#21697;?#27861;等

2.交易或事项的具体会计处理包括对相关交易或事项会计政策的选

择会计估计运用以及各项会计要素的确认与计量和具体会计处理方法

3.特定环境下交易或事项的会计处理包括运用会计基本原理在特定

环境下对交易或事项实?#23454;?#21028;断作出会计政策的选择和会计估计的运

用并进行具体会计处理

4.财务报告编制包括根据交易或事项处理结果编制财务报告

5.合并财务报表编制包括合并?#27573;?#21028;断内部交易抵销合并程序

编?#21697;?#27861;

6.会计法规包括会计法企业财务报告条例企业会计

准则等在内的会计法规体系以及注册会计师职业道德

考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一会计基本原理

一会计的基本概念

1.定义作用我国企业会计准则体系

2.账户和复式记账会计等式账户复式记账账务处理

程序

3.会计循环

4.权责发生制和收付实现制

5.资产负债观和收入费用观

二会计要素

1.会计要素的定义及其确认条件

2.会计要素计量属性及应用原则

三财务报告

1.财务报告目标

2.会计基本假设

3.会计基础

4.财务报告的定义构成

四会计信息质量要求

二会计政策和会计估计及其变更及其会计差错更正

一会计政策及其变更的概述包括如何?#33539;?#20225;业的会计

政策

二会计估计及其变更的概述

三会计政策与会计估计及其变更的划分

四会计政策和会计估计变更的会计处理

1.会计政策变更的会计处理

2.会计估计变更的会计处理

五会计差错更正的会计处理

三存货

一存货的性质及确认

二存货的初始计量不同来源取得的存货的初始计量

三存货发出的计?#32771;?#25104;本结转不同流转方式下存货发

出的计量

四存货的清查盘点

四固定资产

 

一固定资产的性质及确认

二固定资产的初始计量

1.不同来源固定资产的初始计量

2.弃置费用在初始计量时的处理

三固定资产的折旧折旧方法及不同折旧方法应用

四固定资产后续支出的确认和计量?#26102;?#21270;费用化

五固定资产的处置出售报?#31995;x?

五无形资产

一无形资产的性质及确认 

二无形资产的初始计量不同来源无形资产的初始计量

三内部研究与开发支出包括不同阶段研发支出的确认

计量

四无形资产的后续计量使用寿命有限或使用寿命无限

五无形资产的处置出租出售报?#31995;x?

六投资性房地产

一投资性房地产的性质和确认定义特征?#27573;?

二投资性房地产的初始计量

三投资性房地产后续计量包括后续支出的确认和计量

四投资性房地产的转换和处置

五投资性房地产后续计量模式的变更

七金融工具

一金融工具概述

二金融资产和金融负债的分类和重分类

三金融负债和权益工具的区分

四金融工具的计量

五金融资产转移

六套期会计

七金融工具披露

八长期股权投资及企业合并包括个别和合并报表

一基本概念联营企业合营企业子公司企业合并

二对联营合营企业和子公司投?#23454;?#21021;始计量

1.对联营合营企业投?#23454;?#21021;始计量

2.对子公司投?#23454;?#21021;始计量

1同一控制下企业合并取得子公司的初始计量不同合并

方式

2非同一控制下企业合并取得子公司的初始计量不同合

并方式

三对联营合营企业和子公司投?#23454;?#21518;续计量

1.成本法

2.权益法

四权益性投资核算方法的转换

1.权益法与成本法转换

2.成本法与公允价值计量转换

3.权益法与公允价值计量转换

五合营?#25165;ţ?#21253;括与合营?#25165;?#30456;关的概念确认和计量

原则

3

九资产减值

一资产减值的基本概念

二存货跌价准备的确认和计量

三其他资产减值的确认和计量包括?#27573;?#20943;?#23548;?#35937;的

判断减值方法等

十负债和所有者权益

一负债

1.负债的确认和计量包括?#27573;?#30830;认初始和后续计量

借款费用的处理

2.职工薪酬的确认和计量包括货币性和非货币性薪酬与

离职后福利相关的设定提存计划设定受益计划辞退福利以及

以现金或权益结算的股份支付 

3.其他负债的确认和计量

4.或有事项的确认和预计负债的计量

二所有者权益

1.实收?#26102;?#21644;其他权益工具的确认和计量包括个别和合并

报表 

2.?#26102;?#20844;积的确认和计量

3.其他综合收益的确认和计量

4.留存收益包括利润分配事项

十一收入费用和利润

一收入

1.收入的定义及其分类

2.收入的确认和计量

3.合同成本

4.特定交易的会计处理

二政府补助

三期间费用的构成及确认和计量

四营业外收支的?#27573;?#21450;确认和计量

五利润的构成及相关会计处理

十二非货币性资产交换

一非货币性资产交换的概念包括定义?#27573;?#31561;

二非货币性资产交换的确认与计量原则商业实?#23454;?

判?#31995;x?

三非货币性资产交换的会计处理

1.以公允价值计量的非货币性资产交换

2.以账面价值计量的非货币性资产交换

3.涉及多项非货币性资产的交换

十三债务重组

一债务重组的概念包括定义重组方式等

二债务重组的会计处理

1.以资产清偿债务

2.修改其他债务条件

3.以组合方式进行的债务重组

十四所得税

一所得税核算的基本原理

1.资产负债表债务法的理论基础

2.所得税会计的一般程序

二资产负债的计税基础及暂时性差异的认定

1.资产的计税基础

2.负债的计税基础

3.暂时性差异的?#33539;?

4.特殊交易或事项产生的资产负债计税基础的?#33539;?

三递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量

1.递延所得税负债的确认和计量

2.递延所得税资产的确认和计量

四所得税费用的确认和计量

1.当期所得税

2.递延所得税

3.所得税费用

五利润总额与所得税费用的调整

十五外币折算

一记账本位币

1.企业记账本位?#19994;范?

2.境外经营记账本位?#19994;范?

3.记账本位币变更的会计处理

二外币交易的会计处理

1.外币交易的核算程序

2.汇?#23454;范?

3.外币交易的会计处理
 

三外币财务报表折算

1.境外经营财务报表的折算


2.境外经营的处置

十六租赁

一租赁的概念包括定义分类

二承租人的会计处理

1.承租人对经营租赁的会计处理

2.承租人对融?#39318;?#36161;的会计处理

三出租人的会计处理

1.出租人对经营租赁的会计处理

2.出租人对融?#39318;?#36161;的会计处理

四售后租回交易的会计处理

十七财务报表

一财务报表列报原则

二个别财务报表

三合并财务报表

1.合并?#27573;?#30340;?#33539;?#21253;括控?#39057;?#21028;断合并?#27573;?#30340;豁免投

资性主体的概念等

2.合并财务报表的格式编制原则和基本程序

3.合并抵销原则包括对子公司投资与子公司所有者权益的

抵销内部交易在合并报表中的处理特殊交易在合并报表中的

处理所得税在合并报表中的处理增减对子公司的投?#35797;?#21512;并

报表中的处理以及合并报表中对当期和前期事项的处理等

四每股收益的计算

五财务报表附注披露的原则和主要内容

六资产负债表日后事项

1.资产负债表日后事项的定义涵盖期间

2.资产负债表日后事项的会计处理调整事项非调整事项

七持有待售的非流动资产处置组和终止经营

十八公允价值计量

一公允价值概念包括主要市场最有利市场市场参

与者

二公允价值计量

1.公允价值的初始计量

2.估?#23548;?#26415;

3.非金融资产的公允价值计量

4.负债和企业自身权益工具的公允价值计量

5.市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公

允价值计量


十九政府及民间非盈利组织会计

一政府会计概述

二政府单位特定业务的会计核算

三民间非营利组织会计

参考法规

1中华人民共和国会计法中华人民共和国主席令第24号1999年10月

31日

2企业财务会计报告条例中华人民共和国国务院令第287号2000年6

月21日

3企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第76号财政

部关于修改企业会计准则基本准则的决定2014年

4企业会计准则具体准则财会[2006]3号除2014年2017年修改

并重新发布的准则以外

5企业会计准则应用指南财会[2006]18号除2014年2017年修改并

重新发布的准则以外

6企业会计准则解释第1号财会[2007]14号?#25215;?#35299;释已被2014年发

布的准则修正或纳入修订后的准则

7企业会计准则解释第2号财会[2008]11号?#25215;?#35299;释已被2014年发

布的准则修正或纳入修订后的准则

8企业会计准则解释第 3号财会[2009]8号?#25215;?#35299;释已被 2014年发

布的准则修正或纳入修订后的准则

9关于做好执行企业会计准则企业   2008年年报工作的通知财会函

[2008]60号

10关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函(财会

便[2009]14号)

11关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函(财会

便[2009]17号)

12关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好 2009年年报工作的通

知财会[2009]16号

13.企业会计准则解释第4号财会[2010]15号

14.关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好  2010年年报工作

的通知财会[2010]25号

15关于做好执行企业会计准则的企业 2011年年报监管工作的通知财会

[2011]25号

16企业会计准则解释第5号财会[2012]19号

17关于印发可再生能源电价附加有关会计处理规定的通知财会

[2012]24号

18关于做好执行企业会计准则的企业   2012年年报工作的通知财会

[2012]25号

19.企业会计准则解释第6号财会[2014]1号

20企业会计准则第39号公允价值计量财会[2014]6号

21企业会计准则第30号财务报表列报财会[2017]14号

22企业会计准则第9号职工薪酬财会[2014]8号

23企业会计准则第33号合并财务报表财会[2014]10号

24企业会计准则第40号合营?#25165;ţ?#36130;会[2014]11号

25关于印发金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定的通知财

会[2014]13号

26企业会计准则第2号长期股权投资财会[2014]14号

27企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露财会[2014]16号

28企业会计准则解释7号财会[2015]19号

29.企业会计准则解释8号财会[2015]23号

30增值税企业会计处理规定财会[2016]22号

31.企业会计准则第22号金融工具确认和计量财会[2017]7号

32.企业会计准则第23号金融资产转移财会[2017]8号 

33.企业会计准则第24号套期会计财会[2017]9号

34.企业会计准则第  42号持有待售的非流动资产处置组和终止经营

财会[2017]13号

35.企业会计准则第37号金融工具列报财会[2017]14号

36.企业会计准则第16号政府补助财会[2017]15号

37.企业会计准则解释第   9号关于权益法下投资净损失的会计处理

财会[2017]16号

38.企业会计准则解释第  10号关于以使用固定资产产生的收入为基础

的折旧方法财会[2017]17号

39.企业会计准则解释第  11号关于以使用无形资产产生的收入为基础

的摊销方法财会[2017]18号

40.企业会计准则解释第  12号关于关键管理人员服务的提供?#25509;?#25509;受

方是否为关联方财会[2017]19号

41.企业会计准则第14号收入财会[2017]22号

注上述企业会计准则解释中的?#25215;?#20869;容已被2014年2017年发布的准则

修正或纳入修订后的准则

42.政府会计准则第1号存货政府会计准则第2号投资政府会

计准则第3号固定资产政府会计准则第4号无形资产财会[2016]12

43.政府会计准则第3号固定资产应用指南财会[2017]4号

44.政府会计准则第5号公共基础设施财会[2017]11号

45.政府会计准则第6号政府储备物资财会[2017]23号

46.政府会计制度行政事业单位会计科目和报表财会[2017]25号

47.民间非营利组织会计制度财会[2004]7号

48.政府会计准则第7号会计调整的通知财会[2018]28号

49.政府会计准则第8号负债的通知财会[2018]31号

50.政府会计准则第9号财务报表编制和列报的通知财会[2018]37


审计

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.财务报表审计基本原理包括审计概述审计计划审计证据审

计抽样信息技术对审计的影响以及审计工作底稿

2.财务报表审计测试流程包括风险识别和评估风?#25484;?#20272;程序信

息来源以及项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境了解被审计单

位的内部控制评估重大错报风险风险应对针对财务报表层次重大

错报风险的总体应?#28304;?#26045;针对认定层次重大错报风险的进一步审计程

序包括控制测试和实质性程序

3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计包括销售与收款循环

采购与付款循环生产与存货循环以及货?#26131;式?#30340;审计

4.财务报表审计中对特殊项目的考虑包括对舞弊和法律法规的考

虑审计沟通对集团财务报表审计的特殊考虑利用他人的工作以及

对会计估计关联方和期初余额等其他特殊项目的审计

5.审计工作的完成与审计报告

6.企业内部控制审计

7.会计师事务所质量控制包括质量控制制度的目标和要素

8.注册会计师协会会员职业道德守则包括职业道德基本原则和概念

框架审计业务对独立性的要求


考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一审计基本原理

一审计概述

1.审计的概念与保证程度

1审计的产生

2审计的定义

3保证程度

4注册会计师审计和政府审计

5职业责任和期望差距

6审计报告和信息差距

2.审计要素

1审计业务的三方关系

2财务报表鉴证对象信息

3财务报表编制基础标准

4审计证据

5审计报告

3.审计目标

1审计的总体目标

2认定

3具体审计目标

4.审计基本要求

1遵守审计准则

2遵守职业道德守则

3保持职业怀疑

4合理运用职业判断

5.审计风险

1重大错报风险

2检查风险

3检查风险与重大错报风险的反向关系

4审计的固有限制

6.审计过程

1接受业务委托

2计划审计工作

3识别和评估重大错报风险

4应对重大错报风险

5编制审计报告

二审计计划

1.初步业务活动

1初步业务活动的目的和内容

2审计的前提条件

3审计业务?#32423;?#20070;

2.总体审计策略和具体审计计划

1总体审计策略

2具体审计计划

3审计过程中对计划的更改

4指导监?#25509;?#22797;核

3.重要性

1重要性的含义

2重要?#36816;?#24179;的?#33539;?

3错报

三审计证据

1.审计证据的性质

1审计证据的含义

2审计证据的充?#20013;杂?#36866;当性

2.审计程序

1审计程序的作用

2审计程序的种类

3.函证

1函证决策

2函证的内容

3询证函的设计

4函证的实施与评价

4.分析程序

1分析程序概述

2用作风?#25484;?#20272;程序

3用作实质性程序

4用于总体复核

2

四审计抽样方法

1.审计抽样的相关概念

1审计抽样

2抽样风险和非抽样风险

3统计抽样和非统计抽样

4属性抽样和变量抽样

2.审计抽样在控制测试中的应用

1样本设计阶段

2选取样本阶段

3评价样本结果阶段

4记录抽样程序

3.审计抽样在?#38468;?#27979;试中的运用

1样本设计阶段

2选取样本阶段

3评价样本结果阶段

4记录抽样程序

五信息技术对审计的影响

1.信息技术对企业财务报告和内部控?#39057;?#24433;响

1信息技术的概念

2信息技术对企业财务报告的影响

3信息技术对企业内部控?#39057;?#24433;响

4信息技术产生的风险

5注册会计师在信息化环境下面临的挑战

2.信息技术的一般控制和应用控制测试

1信息技术一般控制
 
2信息技术应用控制

3公司层面信息技术控制

4信息技术一般控制应用控制与公司层面控制三者之间

的关系

2

3.信息技术对审计过程的影响

1信息技术对审计的影响

2信息技术审计?#27573;?#30340;?#33539;?

3信息技术一般控制对控?#21697;?#38505;的影响

4信息技术应用控制对控?#21697;?#38505;和实质性程序的影响

5在不太复杂IT环境下的审计

6在较为复杂IT环境下的审计

4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用

1计算机辅助审计技术

2电子表格


5.数据分析

1数据分析的概念


2数据分析的作用及其应用

3数据分析面临的挑战

6.不同信息技术环境下的问题

1网络环境
2数据库管理系统

3电子商务系统

4外包?#25165;?

六审计工作底稿

1.审计工作底稿概述

1审计工作底稿的含义

2审计工作底稿的编制目的

3审计工作底稿的编制要求

4审计工作底稿的性质

2.审计工作底稿的格式要素和?#27573;?

1?#33539;?#23457;计工作底稿的格式要素和?#27573;?#26102;考虑的因素

2审计工作底稿的要素

3.审计工作底稿的归档

1审计工作底稿归档工作的性质

2审计档案的结构

3审计工作底稿归档的期限

4审计工作底稿归档后的变动

5审计工作底稿的保存期限

二审计测试流程

一风?#25484;?#20272;

1.风险识别和评?#26639;?#36848;

1风险识别和评估的概念

2风险识别和评估的作用


2.风?#25484;?#20272;程序信息来源以及项目组内部的讨论

1风?#25484;?#20272;程序和信息来源

2其他审计程序和信息来源

3项目组内部的讨论

3.了解被审计单位及其环境

1总体要求

2行业状况法律环境?#22270;?#31649;环境及其他外部因素

3被审计单位的性质

4被审计单位对会计政策的选择和运用

5被审计单位的目标战略以及相关经营风险

6被审计单位财务业绩的衡量和评价

4.了解被审计单位的内部控制

1内部控?#39057;?#21547;义和要素

2与审计相关?#30446;?#21046;

3对内部控制了解的深度

4内部控?#39057;?#20154;工和自动化成分

5内部控?#39057;?#23616;限性

6控制环境

7被审计单位的风?#25484;?#20272;过程

8信息系统与沟通

9控制活动

10对控?#39057;?#30417;督

11在整体层面和业务流程层面了解内部控制

5.评估重大错报风险

1评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

2需要特别考虑的重大错报风险

3仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

4对风?#25484;?#20272;的修正

二风险应对

1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应?#28304;?#26045;

1财务报表层次重大错报风险与总体应?#28304;?#26045;

2增加审计程序不可预见性的方法

3总体应?#28304;?#26045;对拟实施进一步审计程序的总体审计方案
的影响

2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

1进一步审计程序的含义和要求

2进一步审计程序的性质

3进一步审计程序的时间

4进一步审计程序的?#27573;?

3.控制测试

1控制测试的含义和要求

2控制测试的性质

3控制测试的时间

4控制测试的?#27573;?

4.实质性程序

1实质性程序的含义和要求

2实质性程序的性质

3实质性程序的时间

4实质性程序的?#27573;?

三各类交易和账户余额的审计

一销售与收款循环的审计

1.销售与收款循环的特点

1不同行业类型的收入来源

2涉及的主要单据与会计记录

2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

3.销售与收款循环的重大错报风险

1销售与收款循环存在的重大错报风险

2根据重大错报风?#25484;?#20272;结果设计进一步审计程序

4.测试销售与收款循环的内部控制

5.销售与收款循环的实质性程序

1营业收入的实质性程序

2应收账款的实质性程序

二采购与付款循环的审计

1.采购与付款循环的特点

1不同行业类型的采购和费用支出

2涉及的主要凭证与会计记录

2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制

3.采购与付款循环的重大错报风险

1采购与付款循环的重大错报风险

2根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序

4.测试采购与付款循环的内部控制

5.采购与付款循环的实质性程序

1应付账款的实质性程序

2除折旧/摊销人工费用以外的一般费用的实质性程序

三生产与存货循环的审计

1.生产与存货循环的特点

1不同行业类型的存货性质

2涉及的主要凭证与会计记录

2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

3.生产与存货循环的重大错报风险

1生产与存货循环的重大错报风险

2根据重大错报风?#25484;?#20272;结果设计进一步审计程序

4.测试生产与存货循环的内部控制

5.生产与存货循环的实质性程序

四货?#26131;式?#30340;审计

1.货?#26131;式?#23457;计概述

1货?#26131;式?#19982;业务循环

2涉及的主要单据和会计记录

3涉及的主要业务活动

4货?#26131;式?#20869;部控?#32856;?#36848;

2.货?#26131;式?#30340;重大错报风险

1货?#26131;式R目?#33021;发生错报?#26041;?

2识别应对可能发生错报?#26041;?#30340;内部控制

3与货?#26131;式?#30456;关的重大错报风险

4拟实施的进一步审计程序的总体方案

3.测试货?#26131;式?#30340;内部控制

1概述

2库存现金?#30446;?#21046;测试

3银行存款?#30446;?#21046;测试

4.货?#26131;式?#30340;实质性程序

1概述

2库存现金的实质性程序

3银行存款的实质性程序

4其他货?#26131;式?#30340;实质性程序

四对特殊事项的考虑

一对舞弊和法律法规的考虑

1.财务报表审计中与舞弊相关的责任

1舞弊的含义和种类

2治理层管理层的责任与注册会计师的责任

3风?#25484;?#20272;程序和相关活动

4识别和评估舞弊导致的重大错报风险

5应对舞弊导致的重大错报风险

6会计分录测试

7评价审计证据

8无法继续执行审计业务

9书面声明

10与管理层治理层?#22270;?#31649;机构的沟通

2.财务报表审计中对法律法规的考虑

1管理层遵守法律法规的责任

2注册会计师的责任

3?#21592;?#23457;计单位遵守法律法规的考虑

4识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序

5对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告

二审计沟通

1.注册会计师与治理层的沟通

1沟通的对象

2沟通的事项

3沟通的过程

4审计工作底稿

2.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

1接受委托前的沟通

2接受委托后的沟通

3发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报

时的处理

三注册会计师利用他人的工作


1.利用内部审计工作

1内部审计的目标

2内部审计和注册会计师的关系

3?#33539;?#26159;否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工

4利用内部审计人员的特定工作

2.利用专?#19994;?#24037;作

1?#33539;?#26159;否利用专?#19994;?#24037;作

2专?#19994;?#32988;?#25991;?#21147;专业素质和客观性

3了解专?#19994;?#19987;长领域

4与专家达成一致意见

5评价专家工作的恰当性

四对集团财务报表审计的特殊考虑

1.与集团财务报表审计有关的概念

1集团

2组成部分

3重要组成部分

4集团财务报表

5集团审计?#22270;?#22242;审计意见

6集团项目合伙人?#22270;?#22242;项目组

7组成部分注册会计师

8集团管理层和组成部分管理层

9集团层面控制

10合并过程

2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

1集团财务报表审计中的责任设定

2注册会计师的目标

3.集团审计业务的承接与保持

1在承接与保持阶段获取了解

2审计?#27573;?#21463;?#36739;?#21046;

3业务?#32423;?#26465;款

4.了解集团及其环境集团组成部分及其环境

1集团管理层下达的指令

2舞弊

3集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表

重大错报风险包括舞弊风险的讨论

4了解集团及其环境集团组成部分及其环境的程序

5.了解组成部分注册会计师

1与集团审计相关的职业道德要求

2组成部分注册会计师的专业胜?#25991;?#21147;

6.重要性

1集团财务报表整体的重要性

2适用于特定类别的交易账户余额或披露的一个或多个

重要?#36816;?#24179;

3组成部分的重要性

4明显微小错报的临界值

7.针对评估的风险采取的应?#28304;?#26045;

1对重要组成部?#20013;?#25191;行的工作

2对不重要的组成部?#20013;?#25191;行的工作

3已执行的工作仍不能提供充分适当审计证据时的处理

4参与组成部分注册会计师的工作

8.合并过程

9.与组成部分注册会计师的沟通

1集团项目组向组成部分注册会计师的通报

2组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项

3评价与组成部分注册会计师的沟通

10.评价审计证据的充?#20013;?#21644;适当性

11.与集团管理层?#22270;?#22242;治理层的沟通

1与集团管理层的沟通

2与集团治理层的沟通

五其他特殊项目的审计

1.审计会计估计

1会计估计的性质

2风?#25484;?#20272;程序和相关活动

3识别和评估重大错报风险

4应对评估的重大错报风险

5实施进一步实质性程序以应对特别风险

6评价会计估计的合理性并?#33539;?#38169;报

7其他相关审计程序

2.关联方的审计

1风?#25484;?#20272;程序和相关工作

2识别和评估重大错报风险

3针对重大错报风险的应?#28304;?#26045;

4评价会计处理和披露

5其他相关审计程序

3.考虑?#20013;?#32463;营假设

1管理层的责任和注册会计师的责任

2风?#25484;?#20272;程序和相关活动

3评价管理层对?#20013;?#32463;营能力作出的评估

4超出管理层评估期间的事项或情况

5识别出事项或情况时实施追加的审计程序

6审计结论

7对审计报告的影响

4.首次接受委托时对期初余额的审计

1期初余额的含义

2期初余额的审计目标

3审计程序

4审计结论和审计报告

五完成审计工作与出具审计报告

一完成审计工作

1.完成审计工作概述

1评价审计中的重大发现

2评价审计过程中发现的错报

3复核审计工作底稿和财务报表

2.期后事项

1期后事项的种类

2财务报表日至审计报告日之间发生的事项

3注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的

事实

4注册会计师在财务报表报出后知悉的事实

3.书面声明

1针对管理层责任的书面声明

2其他书面声明

3书面声明的日期和涵盖的期间

4书面声明的形式

5对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面

声明

二审计报告

1.审计报告概述

1审计报告的含义

2审计报告的作用

2.审计意见的形成

3.审计报告的基本内容

1审计报告的要素

2标题

3收件人

4审计意见

5形成审计意见的基础

6管理层对财务报表的责任

7注册会计师对财务报表审计的责任

8按照相关法律法规的要求报告的事项如适用

9注册会计师的签名和盖章

10会计师事务所的名称地址和盖章

11报告日期

4.在审计报告中沟通关键审计事项

1?#33539;?#20851;键审计事项的决策框架

2在审计报告中沟通关键审计事项

3不在审计报告中沟通关键审计事项的情形

4就关键审计事项与治理层沟通

5.非无保留意见审计报告

1非无保留意见的含义

2?#33539;?#38750;无保留意见的类型

3非无保留意见的审计报告的格式和内容

4非无保留意见的审计报告的参考格式

6.在审计报告增加强调事项段和其他事项段

1强调事项段

2其他事项段

3与治理层的沟通

7.比较信息

1比较信息的含义

2审计程序

3审计报告对应数据

4审计报告比较财务报表

8.注册会计师对其他信息的责任

1获取其他信息

2阅读并考虑其他信息

3当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时

的应对

4当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对

5当财务报表存在重大错报或注册会计师?#21592;?#23457;计单位及

其环境的了解需要更新时的应对

6报告

六企业内部控制审计

一内部控制审计的概念

1.内部控制审计的背景

2.内部控制审计的?#27573;?

3.内部控制审计基准日

二计划审计工作

1.计划审计工作时应当考虑的事项

2.总体审计策略和具体审计计划

三自上而下的方法

1.识别了解和测试企业层面?#30446;?#21046;

2.识别重要账户列报及其相关认定

3.了解潜在错报的来源并识别相应?#30446;?#21046;

4.选择拟测试?#30446;?#21046;

四测试控?#39057;行?#24615;

1.内部控?#39057;行?#24615;

2.与控制相关的风险

3.测试控制?#34892;?#24615;的程序的性质

4.控制测试的时间?#25165;?

5.控制测试的?#27573;?

五企业层面控?#39057;?#27979;试

1.与控制环境相关?#30446;?#21046;

2.针对管理层和治理层凌驾于控制之?#31995;?#39118;险而设计?#30446;?#21046;

3.被审计单位的风?#25484;?#20272;过程

4.对内部信息传递和期末财务报告流程?#30446;?#21046;

5.对控制?#34892;?#24615;的内?#32771;?#30563;即监督其他控?#39057;目?#21046;和内

部控制评价

6.集中化的处理和控制包括共享的服务环境

7.监督经营成果?#30446;?#21046;

8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策

六业务流程应用系统或交易层面?#30446;频?#27979;试

1.了解企业经营活动和业务流程

2.识别可能发生错报的?#26041;?

3.识别和了解相关控制

4.记录相关控制

七内部控制缺陷评价

1.控制缺陷的分类

2.评价控制缺陷的严重程度

3.内部控制缺陷整改

(八)出具审计报告

1.形成审计意见

2.审计报告类型

3.强调事项

4.非财务报告内部控制重大缺陷

七质量控制

一质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

1.质量控制制度的目标和要素

2.对业务质量承担的领导责任

二相关职业道德要求

1.总体要求

2.遵守相关职业道德要求的具体措施

3.满足独立性要求

三客户关系和具体业务的接受与保持


1.总体要求

2.考虑客户的诚信情况

3.考虑是否具备执行业务的必要素质专业胜?#25991;?#21147;时间

和?#35797;?


4.考虑能否遵守相关职业道德要求

5.考虑其他事项的影响

四人力?#35797;?

1.总体要求

2.人力?#35797;?#31649;理的要素

3.招聘

4.人员素质胜?#25991;?#21147;和职业发展

5.业绩评价工薪和晋升

6.项目组的委派

五业务执行

1.指导监?#25509;?#22797;核

2.咨询

3.意见分歧

4.项目质量控?#32856;?#26680;

5.业务工作底稿

六监控

1.监控的总体要求

2.监控人员

3.监控内容

4.实施检查

5.监控结果的处理

6.监控的记录

7.投诉和指控的处理

八职业道德

一职业道德基本原则和概念框架

1.职业道德基本原则

1诚信

2独立性

3客观和公正

4专业胜?#25991;?#21147;和应有的关注

5保密

6良好的职业行为

2.职业道德概念框架

1职业道德概念框架的内涵

2对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措

3道德冲突的解决

3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

1可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素

2应对不利影响的防范措施

3专业服务委托

4利益冲突

5应客户的要求提供第二?#25105;?#35265;

6收费

7专业服务营销

8礼品和款待

9保管客户资产

10对客观和公正原则的要求

4.非执业会员对职业道德概念框架的运用

1基本要求

2对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素

3应对不利影响的防范措施

4潜在冲突

5信息的编制和报告

6专业知识?#22270;?#33021;

7经济利益

8礼品和款待

二审计业务对独立性的要求

1.基本概念和要求

1独立性的概念框架

2网络与网络事务所

3公众利益实体

4关联实体

5治理层

6工作记录

7业务期间

8合并与收购

2.经济利益

1经济利益的种类

2对独立性产生不利影响的情形和防范措施

3.贷款和担保以及商业关系家庭和私人关系

1贷款和担保

2商业关系

3家庭和私人关系

4.与审计客户发生人员交流

1与审计客户发生雇佣关系

2临时借调员工

3最近曾任审计客户的董事高级管理人员或特定员工

4兼任审计客户的董事或高级管理人员

5.与审计客户长期存在业务关系

1一般规定

2属于公众利益实体的审计客户

6.为审计客户提供非鉴证服务

1一般规定

2管理层职责

3编制会计记录和财务报表

4评估服务

5税务服务

6内部审计服务

7信息技术系统服务

8诉讼支持服务

9法律服务

10招聘服务

11公司理财服务

7.收费

1收费结构

2逾期收费

3或有收费


8.影响独立性的其他事项

1薪酬和业绩评价政策

2礼品和款待

3诉讼或诉讼威胁

参考法规

1中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国主席令第 13号1993

年10月31日

2中国注册会计师执业准则财会[2010]21号

3中国注册会计师执业准则应用指南2017年版会协[2010]94号会协

[2017]11号

4中国注册会计师职业道德守则中国注册会计师协会非执业会员职业道

德守则会协[2009]57号

5中国注册会计师审计准则问题解答会协 [2013]77号会协[2014]76

6中国注册会计师职业道德守则问题解答会协[2014]60号

7中国注册会计师职业判断指南(会协[2015]18号)

8财政部关于印发中国注册会计师审计准则第1504号在审计报

告中沟通关键审计事项等12项准则的通知(财会[2016]24号)

9财政部关于印发利用内部审计人员的工作等3方面准则的通知(财会

[2019]24号)

  

 


 

财务成本管理

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.财务管理基础财务管理基本原理财务报表分析和财务预测价

值评估基础

2.长期投资决策?#26102;境?#26412;投资项目?#26102;?#39044;算债券股票价值评

估期权价值评估企业价值评估

3.长期筹资决策?#26102;?#32467;构长期筹资股利分配股票分割与股票

回购

4.营运?#26102;?#31649;理营运?#26102;?#30340;投资?#32479;?#36164;管理

5.成本计算产品成本计算标准成本法作业成本法

6.管理会计本量利分析短期经营决策全面预算责任会计业

绩评价管理会计报告

考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一财务管理基础

一财务管理基本原理

1.企业组织形式和财务管理内容

1企业的组织形式

2财务管理的主要内容

2.财务管理的目标与利益相关者的要求

1财务管理基本目标

2利益相关者的要求

3.财务管理的核心概念和基本理论


1财务管理的核心概念

2财务管理的基本理论

4.金融工具与金融市场

1金融工具的类型

2金融市场的类型

3金融市场的参与者

4金融中介机构

5金融市场的功能

6?#26102;?#24066;场效率

二财务报表分析和财务预测

1.财务报表分析的目的与方法

1财务报表分析的目的

2财务报表分析的方法

3财务报表分析的局限性

2.财务比率分析

1短期偿债能力比率

2长期偿债能力比率

3营运能力比率

4盈利能力比率

5市价比率

6杜邦分析体系

7管理用财务报表体系

3.财务预测的步骤和方法

1财务预测的意义

2财务预测的步骤

3财务预测的方法

4.增长率与?#26102;?#38656;求的测算

1内含增长?#23454;?#27979;算

2可?#20013;?#22686;长?#23454;?#27979;算

3外部?#26102;?#38656;求的测算

三价值评估基础

1.利率

1基准利率及其特征

2市场利?#23454;?#24433;响因素

3利?#23454;?#26399;限结构

2.货币时间价值

1货币时间价值的概念

2复利终值和现值

3年金终值和现值

3.风险与报酬

1风险的含义

2单项投?#23454;?#39118;险与报酬

3投?#39318;系?#39118;险与报酬

4?#26102;?#36164;产定价模型

二长期投资决策

一?#26102;境?#26412;

1.?#26102;境?#26412;的概念和用途

1?#26102;境?#26412;的概念

2?#26102;境?#26412;的用途

3?#26102;境?#26412;的影响因素

2.债务?#26102;境?#26412;的估计

1债务?#26102;境?#26412;的概念

2税前债务?#26102;境?#26412;的估计

3税后债务?#26102;境?#26412;的估计

3.普通股?#26102;境?#26412;的估计

1不考虑发行费用的普通股?#26102;境?#26412;的估计

2考虑发行费用的普通股?#26102;境?#26412;的估计

4.混合筹?#39318;时境?#26412;的估计

5.加权平均?#26102;境?#26412;的计算

1加权平均?#26102;境?#26412;的意义

2加权平均?#26102;境?#26412;的计算方法

二投资项目?#26102;?#39044;算

1.投资项目的类型和评价程序

1投资项目的类型

2投资项目的评价程序

2.投资项目的评价方法

1独立项目的评价方法

2互斥项目的优选问题

3总量有限时的?#26102;?#20998;配

3.投资项目现金流量的估计

1投资项目现金流量的构成

2投资项目现金流量的估计方法

4.投资项目折现?#23454;?#20272;计

1使用企业当前加权平均?#26102;境?#26412;作为投资项目的?#26102;境?

2运用可比公司法估计投资项目的?#26102;境?#26412;

5.投资项目的敏感分析

1敏感分析的作用

2敏感分析的方法

三债券股票价值评估

1.债券价值评估

1债券的类型

2债券价值的评估方法

3债券的到期收益率

2.普通股价值评估

1普通股价值的评估方法

2普通股的期望报酬率

3.混合筹?#20351;?#20855;价值评估

1优先股的特殊性

2优先股价值的评估方法

3优先股价值的期望报酬率

四期权价值评估

1.期权的概念类型和投资策略

1期权的概念

2期权的类型

3期权的投资策略

2.金融期权价值评估

1金融期权价值的影响因素

2金融期权价值的评估方法

五企业价值评估

1.企业价值评估的目的和对象

1企业价值评估的目的

2企业价值评估的对象

2.企业价值评估方法

1现金流量折现模型

2相对价值评估模型

三长期筹资决策

一?#26102;?#32467;构

1.?#26102;?#32467;构理论

1?#26102;?#32467;构的MM理论

2?#26102;?#32467;构的其他理论

2.?#26102;?#32467;构决策分析

1?#26102;?#32467;构的影响因素

2?#26102;?#32467;构决策的分析方法

3.杠杆系数的衡量

1经营杠杆系数的衡量

2财务杠杆系数的衡量

3联合杠杆系数的衡量

二长期筹资

1.普通股筹资

1普通股筹?#23454;?#29305;点

2普通股的首次发行

3股权再融资

2.长期债务筹资

1长期债务筹?#23454;?#29305;点

2长期借款筹资

3长期债券筹资

3.混合筹资

1优先股筹资

2附认股权证债券筹资

3可转换债券筹资

4.租赁筹资

1租赁的原因及概念

2经营租赁和融?#39318;?#36161;

3售后回租

三股利分配股票分割与股票回购

1.股利理论与股利政策

1股利理论

2股利政策的类型

3股利政策的影响因素

2.股利的种类支付程序与分配方案

1股利的种类

2股利的支付程序

3股利分配方案

3.股票分割与股票回购

1股票分割

2股票回购

四营运?#26102;?#31649;理

一营运?#26102;?#31649;理策略

1.营运?#26102;?#25237;资策略

2.营运?#26102;境?#36164;策略

二现金管理

1.现金管理的目标及方法

2.最佳现金持有量分析

三应收账款管理

1.应收账款的产生原因及管理方法

2.信用政策分析

四存货管理

1存货管理的目标

2储备存货的成本

3存货经济批量分析

五短期债务管理

1.短期债务筹?#23454;?#29305;点

2.商业信用筹资

3.短期借款筹资

五成本计算

一产品成本计算

1.产品成本分类

1制造成本与非制造成本

2产品成本与期间成本

3直接成本与间接成本

4非制造业成本的计算

2.产品成本的归集和分配

1生产费用的归集和分配

2辅助生产费用的归集和分配

3完工产品和在产品的成本分配

4联产品和副产品的成本分配

3.产品成本计算的品种法

1品种法的特点与适用条件

2品种法下产品成本的计算

4.产品成本计算的分批法

1分批法的特点与适用条件

2分批法下产品成本的计算

5.产品成本计算的分步法

1逐步结转分步法

2平行结转分步法

二标准成本法

1.标准成本及其制定

1标准成本的概念 

2标准成本的种类

3标准成本的制定

2.标准成本的差异分析

1变动成本差异分析

2固定制造费用差异分析

三作业成本法

1.作业成本法的概念与特点

1作业成本法的产生背景及其含义

2作业成本法的核心概念

3作业成本法的特点

2.作业成本计算

1作业成本的计算原理

2作业成本法计算示例

3.作业成本管理

1增值作业与非增值作业的划分

2作业成本管理系统

3作业成本法的优点局限?#26434;?#36866;用条件

六管理会计

一本量利分析

1.本量利的一般关系

1成本性态分析

2变动成本法

3本量利分析基本模型的相关假设

4本量利分析基本模型

2.保本分析

1保本量分析

2保本额分析

3与保本点有关的指标

4多品种情况下的保本分析

3.保利分析

1保利量分析

2保利额分析

4.利润敏感分析

1利润敏感分析的含义

2各?#38382;?#30340;敏感系数计算

二短期经营决策

1.短期经营决策概述

1短期经营决策的含义与成本分类

2相关成本与不相关成本

2.生产决策

1生产决策的主要方法

2亏损产品是否停产的决策

3零?#32771;?#33258;制与外购的决策

4特殊订单是否接受的决策

5约束?#35797;?#26368;优利用的决策

6产品是否进一步深加工的决策

3.定价决策

1产品销售定价决策原理

2产品销售定价的方法

三全面预算

1.全面预算概述

1全面预算的体系

2全面预算的作用

3全面预算的编制程序

2.全面预算的编?#21697;?#27861;

1增量预算与零基预算

2固定预算与弹性预算

3定期预算与滚动预算

3.营业预算的编制

1销售预算

2生产预算

3直接材料预算

4直接人工预算

5制造费用预算

6产品成本预算

7销售费用和管理费用预算

4.财务预算的编制

1现金预算

2利润表预算

3资产负债表预算

四责任会计

1.企业组织结构与责任中心划分

1企业的集权与分权

2科层组织结构

3事业部组织结构

4网络组织结构

2.成本中心

1成本中心的划分和类型

2成本中心的考核指标

3责任成本

3.利润中心

1利润中心的划分和类型

2利润中心的考核指标

3内部转移价格

4.投?#25163;行?

1投?#25163;行?#30340;划分

2投?#25163;行?#30340;考核指标

五业绩评价

1.财务业绩评价与非财务业绩评价

1财务业绩评价的优点和缺点

2非财务业绩评价的优点和缺点

2.关键绩效指标法

1关键绩效指标法的含义

2关键绩效指标法的应用

3关键绩效指标法的优点和缺点

3.经济增加值

1经济增加值的概念

2简化的经济增加值的衡量

3经济增加值的优点和缺点

4.平衡计分卡

1平衡计分卡的理论框架

2平衡计分卡与企业战略管理

3战略地图框架

4平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别

5平衡计分卡应用简例

6平衡计分卡的优点和缺点

六管理会计报告

1.内部责任中心业绩报告

1成本中心业绩报告

2利润中心业绩报告

3投?#25163;行?#19994;绩报告

2.质量成本报告

1质量成本及其分类

2质量成本报告

3质?#32771;?#25928;报告


参考法规

1.中华人民共和国公司法?#32602;?#20013;华人民共和国主席令第 8号2013年   12

月28日

2.中华人民共和国证券法?#32602;?#20013;华人民共和国主席令第 43号2013年   6

月29日

3.中华人民共和国企业破产法?#32602;?#20013;华人民共和国主席令第 54号2006

年8月27日

4.中华人民共和国企业所得税法?#32602;?017修订版中华人民共和国主席

令第63号2007年3月    16日根据第十二届全国人民代表大会常务委员会第

二十六次会议关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定修正2017

年2月24日

5.中华人民共和国企业所得税法实施条例?#32602;?#20013;华人民共和国国务院令第

512号2007年12月6日

6.国务院关于开展优先股试点的指导意见?#32602;?#22269;发[2013]46号2013年

11月30日

7.优先股试点管理办法?#32602;?#35777;监会令第97号2014年3月21日

8.上市公司证券发行管理办法?#32602;?#35777;监会令第 30号2006年 5月  6日

2008年10月9?#25307;޸模?

9.首次公开发行股票并上市管理办法?#32602;?#35777;监会令第 32号2006年 5月

17日根据中国证券监督管理委员会关于修改首次公开发行股票并上市管

理办法的决定修正2015年12月30日

10.公司债券发行与交易管理办法?#32602;?#35777;监会令第113号2015年1月15

11.营业税改征增值税试点实施办法?#32602;?#36130;税[2016]36号2016年3月24

日根据财税[2017]58号修?#27169;?017年7月11日

12.财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知?#32602;?#36130;会[2016]22号

2016年12月3日

13.企业产品成本核算制度试行?#32602;?#36130;会[2013]17号2013年  8月  16

14.中央企业负责人经营业绩考?#31246;?#27861;?#32602;?#22269;务院国资委令第 33号2016

年12月8日

15.财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见?#32602;?#36130;会[2014]27

号2014年10月27日

16.财政部关于印发<管理会计应用指引第100号战略管理>等22项管

理会计应用指引的通知?#32602;?#36130;会[2017]24号2017年9月29日

17.财政部关于印发<管理会计应用指引第202号零基预算>等7项管

理会计应用指引的通知?#32602;?#36130;会[2018]22号2018年8月17日

18.财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见的系列解读之一至

之七(2014年12月15日2014年12月22日2015年1月4日2015年1

月12日2015年1月19日2015年1月26日2015年2月2日财政部会

计司网站)

19.企业产品成本核算制度-石油石化行业?#32602;?#36130;会[2014]32号2014年

12月24日

20.企业产品成本核算制度-钢铁行业?#32602;?#36130;会[2015]20号2015年11月

12日

21.企业产品成本核算制度电网经营行业?#32602;?#36130;会[2018]2号2018

年1月5日

22.关于修订印发   2018年度一般企业财务报表格式的通知?#32602;?#36130;会

[2018]15号2018年6月15日

23.关于修订印发<企业会计准则第21号租赁>的通知?#32602;?#36130;会[2018]35

号2018年12月13日

24.财政部关于印发<管理会计应用指引204号-作业预算>等5项管理会计

应用指引的通知?#32602;?#36130;会[2018]38号2018年12月27日

公司战?#26434;?#39118;险管理

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.公司战略的基本理论

2.战略管理的特征与过程

3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法

4.公司三个层?#25569;?#30053;的主要内容

5.公司各种战略?#30446;?#21457;方向与实现途径

6.战略实施和战略控?#39057;?#20027;要内容过程与方法

7.公司治理的概念及理论

8.公司内部治理结构和外部治理机制

9.公司治理的基础设施

10.风险管理基本原理

11.风险管理的基本流程和管理体系

12.风险管理的主要技术与方法

13.内部控?#39057;?#20027;要内容及其在风险管理中的应用

考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一战?#26434;?#25112;略管理

一公司战略的基本理论

1.公司战略的定义

2.公司的使命和目标

3.公司战略的层次

二战略管理概述

1.战略管理的内涵

2.战略管理的特征

3.战略管理过程

4.战?#21592;?#38761;管理

二战略分析

一企业外部环境分析

1.宏观环境分析

2.产业环境分析

1产品生命周期

2产业五种竞争力

3成功关键因素分析

3.竞争环境分析

1竞争对手分析

2产业内的战略群组

4.国家竞争优势钻石模型分析

二企业内部环境分析

1.企业?#35797;从?#33021;力分析

1企业?#35797;?#20998;析

2企业能力分析

3企业的核心能力

2.价值链分析

1价值链的两类活动

2价值链?#33539;?

3企业?#35797;?#33021;力的价值链分析

3.业务组合分析

1波士顿矩阵

2通用矩阵

三SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的应用

三战略选择

一总体战略


1.总体战略的主要类型

1发展战略

2稳定战略

3?#36134;?#25112;略

2.发展战略的主要途径

1发展战略可选择的途径

2并购战略

3内部发展战略

4企业战略联盟

二业务单位战略

1.基本竞争战略

1成本领?#26085;?#30053;

2差异化战略

3集中化战略

4基本竞争战略的综合分析战略?#21360;?

2.中小企业的竞争战略

1零散型产业中的竞争战略

2新兴产业中的竞争战略

3.蓝海战略

1蓝海战略的内涵

2蓝海战略制定的原则

3重建市场边界的基本法则

三职能战略

1.市场营销战略

2.研究与开发战略

3.生产运营战略

4.采购战略

5.人力?#35797;?#25112;略

6.财务战略

四国际化经营战略

1.企业国际化经营动因

2.国际市场进入模式

3.国际化经营的战略类型

4.新兴市场的企业战略

四战略实施

一公司战?#26434;?#32452;织结构

1.组织结构的构成要素

2.纵横向分工结构

3.企业战?#26434;?#32452;织结构

二公司战?#26434;?#20225;业文化

1.企业文化的概念

2.企业文化的类型

3.文化与绩效

4.战略稳定?#26434;?#25991;化适应性

三战略控制

1.战略控?#39057;?#36807;程

2.战略控?#21697;?#27861;

1预算与预算控制

2企业业绩衡量指标

3平衡计分卡的业绩衡量方法

4统计分析与专题报告

四战略管理中的权力与利益相关者

1.企业的主要利益相关者

2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡

3.权力与战略过程

五信息技术在战略管理中的作用

1.信息技术与组织变革

2.信息技术与竞争战略

3.信息技术与企业价值链网

4.大数据时代企业战略转型

五公司治理

一公司治理概述

1.企业的起源与演进

2.公司治理问题的产生

3.公司治理的概念

4.公司治理理论

二三大公司治理问题

1.经理人对于股东的内部人控制问题 

2.终极股东对于中小股东的?#20843;?#36947;挖掘问题

3.企业与其他利益相关者之间的关系问题

三公司内部治理结构和外部治理机制

1.公司内部治理结构

2.外部治理机制

四公司治理基础设施与治理原则

1.公司治理基础设施

2.公司治理原则

六风险与风险管理

一风险管理基本原理

1.风险的概念

2.企业面对的风险种类

3.风险管理的概念

二风险管理的目标

三风险管理基本流程

1.收集风险管理初始信息

2.进行风?#25484;?#20272; 

3.制定风险管理策略

4.提出和实施风险管理解决方案

5.风险管理的监?#25509;?#25913;进

四风险管理体系

1.风险管理策略

2.风险管理组织体系

3.内部控制系统

4.风险理财措施

5.风险管理信息系统

五风险管理技术与方法

1.头脑风暴法

2.德尔菲法Delphi Method

3.失效模?#25509;?#21709;和危害度分析法FMECA

4.流程图分析法Flow Charts Analysis

5.马尔?#21697;?#20998;析法Markov analysis

6.风?#25484;?#20272;系图法

7.情景分析法

8.敏?#34892;?#20998;析法

9.事件树分析法ETA

10.决策树法

11.统计推论法

参考法规

1.中央企业全面风险管理指引国资发改革[2006]108号2006年6月6日

2.企业内部控制基本规范财会[2008]7号2008年5月22日

3.企业内部控制应用指引财会[2010]11号2010年4月15日

4.企业内部控制评价指引财会[2010]11号2010年4月15日

5.企业内部控制审计指引财会[2010]11号2010年4月15日


经济法

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.法律基本原理包括法律基本概念法律关系中国特色社会主义

法治理论市场经济的法律调整与经济法律制度

2.基本民事法律制度包括民事法律行为制度代理制度诉讼时效

制度

3.物权法律制度包括物权法律制度概述物权变动所有权用益

物权担保物权

4.合同法律制度包括合同的基本理论合同的订立合同的效力

合同的履行合同的担保合同的变更与转让合同的终止违约责任

几类主要的有名合同

5.合伙企业法律制度包括合伙企业法律制度概述普通合伙企业

有限合伙企业合伙企业的解散和清算

6.公司法律制度包括公司法基本概念与制度股份有限公司有限

责任公司公司的财务会计公司重大变更公司解散和清算

7.证券法律制度包括证券法律制度概述股票的发行公司债券的

发行与交易股票的上市与交易上市公司收购和重组证券欺诈的法律

责任

8.企业破产法律制度包括破产法律制度概述破产申请与受理管

理人制度债务人财产破产债权债权人会议重整程序和解制度

破产清算程序

9.?#26412;?#19982;支付结算法律制度包括支付结算概述?#26412;?#27861;律制度非

?#26412;?#32467;算方式

10.企业国有资产法律制度包括企业国有资产法律制度概述企业

国有资产产权登记制度企业国有资产评估管理制度企业国有产权交易

管理制度金融企业国有资产管理制度

11.反垄断法律制度包括反垄断法律制度概述垄断协议规制制度

滥用市场支配地位规制制度经营者集中反垄断审查制度滥用行政权力

排除限制竞争规制制度

12.涉外经济法律制度包括涉外投资法律制度对外贸易法律制度

外汇管理法律制度

考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一法律基本原理

一法律基本概念

1.法的概念与特征

2.法律体系

3.法律渊源

4.法律规范

二法律关系

1.法律关系的概念与特征

2.法律关系的种类

3.法律关系的基本构成

4.法律关系的变动原因

三中国特色社会主义法治理论

1.全面依法治国的基本方略

2.建设社会主义法治国?#19994;?#21382;史任务

四市场经济的法律调整与经济法律制度

1.调整经济的法律制度的历?#36153;?#36827;

2.市场经济条件下经济法律制度的基本理念与逻辑

二民事法律制度

一基本民事法律制度

1.民事法律行为制度

1民事法律行为理论

2意思表示

3民事法律行为的效力

4民事法律行为的?#25945;?#20214;和附期限

2.代理制度

1代理的基本理论

2委托代理

3.诉讼时效制度

1诉讼时效基本理论

2诉讼时效的种类与起算

3诉讼时效的中止

4诉讼时效的中断

5期间

二物权法律制度

1.物权法律制度概述

1物权法律制度概况

2物的概念与种类

3物权的概念与种类

4物权法的基本原则

2.物权变动

1物权变动的含义与型态

2物权变动的原因

3物权行为
4物权变动的公示方式

3.所有权

1所有权的概念

2所有权的类型

3善意取得制度

4动产所有权的特殊取得方式

4.用益物权

1用益物权概述

2建设用地使用权

5.担保物权

1担保物权概述

2抵押权

3质权

4留置权

三合同法律制度

1.合同的基本理论

1合同与合同法

2合同的分类

3合同的相对性

2.合同的订立

1合同订立程序要约与?#20449;?

2合同成立的时间与地点

3格?#25945;?#27454;

4免责条款

5缔约过失责任

3.合同的效力

1合同的生效

2效力待定的合同

4.合同的履行

1合同的履行规则

2双务合同履行中?#30446;?#36777;权

3代位权

4撤销权

5.合同的担保

1合同担保的基本理论

2保证

3定金

6.合同的变更与转让

1合同的变更

2债权转让

3债务承担

4债权债务的概括移转

7.合同的终止

1合同终止的基本理论

2清偿

3解除

4抵销

5提存

6免除与混同

8.违约责任

1违约责任的基本理论

2违约形态

3违约责任的承担方式

4免责事由

9.几类主要的有名合同

1买卖合同
2赠与合同

3借款合同

4租赁合同

5融?#39318;?#36161;合同

6承揽合同

7建设工程合同

8委托合同

9运输合同

10行纪合同

11技术合同

三商事法律制度

一合伙企业法律制度

1.合伙企业法律制度概述

1合伙企业的概念和分类

2合伙企业法的概念和基本原则

2.普通合伙企业

1普通合伙企业的概念

2普通合伙企业的设立

3合伙企业财产

4合伙事务执行

5合伙企业与第三人的关系

6入伙和退伙

7特殊的普通合伙企业


3.有限合伙企业

1有限合伙企业的概念和法律适用

2有限合伙企业设立的特殊规定

3有限合伙企业事务执行的特殊规定

4有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定

5有限合伙人债务清偿的特殊规定

6有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定

7合伙人性?#39318;?#21464;的特殊规定

4.合伙企业的解散和清算

1合伙企业的解散

2合伙企业的清算

二公司法律制度

1.公司法基本概念与制度

1公司的概念和特征

2公司法人资格与股东有限责任

3公司设立制度

4股东出?#25163;?#24230;

5股东资格与股东权利和义务

6董事监事高级管理人员制度

7股东大会股东会和董事会决议制度

2.股份有限公司

1股份有限公司的设立 

2股份有限公司的组织机构

3上市公司独立董事制度

4股份有限公司的股份发行转让和回购

3.有限责任公司

1有限责任公司的设立

2有限责任公司的组织机构

3一人有限责任公司的特别规定

4国有独资公司的特别规定

5有限责任公司的股权移转

6有限责任公司与股份有限公司的组织形态变更

4.公司的财务会计

1公司财务会计概述

2公司财务会计报告

3利润分配

5.公司重大变更

1公司合并

2公司分立

3公司增资

4公司减资

6.公司解散和清算

1公司解散

2公司清算

三证券法律制度

1.证券法律制度概述

1证券法律制度的基本原理

2证券市场监管体制

3强制信息披露制度

2.股票的发行

1股票发行的类型

2非上市公众公司

3首次公开发行股票并上市

4上市公司增发股票

5股票公开发行的方式

6优先股发行与交易试点

3.公司债券的发行与交易

1公司债券的一般理论

2公司债券的发行

3可转换公司债券的发行

4公司债券的交易

4.股票的上市与交易

1股票市场的结构

2股票上市与退市

3股票交易与结算

5.上市公司收购和重组

1上市公司收购概述

2持股权益披露

3要约收购程序

4强制要约制度

5收购中的信息披露

6特殊类型收购

7上市公司重大资产重组

6.证券欺诈的法律责任

1虚假陈述行为

2内幕交易行为

3操纵市场行为

四企业破产法律制度

1.破产法律制度概述

1破产与破产法的概念与特征

2破产法的立法宗旨与调整作用

3破产法的适用?#27573;?

2.破产申请与受理

1破产原因

2破产申请的提出

3破产申请的受理

4执行案件的移送破产审查

3.管理人制度

1管理人制度的一般理论

2管理人的资格与?#20184;?

3管理人的报酬

4管理人的职责与责任

4.债务人财产

1债务人财产的一般规定

2破产撤销权与无效行为

3取回权

4抵销权

5破产费用与共益债务

5.破产债权

1破产债权申报的一般规则

2破产债权申报的特别规定

3破产债权的确认

6.债权人会议

1债权人会议的组成

2债权人会议的召集与职权

3债权人委员会

7.重整程序

1重整制度的一般理论

2重整申请和重整期间

3重整计划的制订与批准

4重整计划的执行监?#25509;?#32456;止

8.和解制度

1和解的特征与一般程序

2和解协议的效力

9.破产清算程序

1破产宣告

2别除权

3破产财产的变价和分配

4破产程序的?#25112;?

五?#26412;?#19982;支付结算法律制度

1.支付结算概述

1支付结算的概念与方式

2支付结算的特征

3支付结算的原则

4银行结算账户

5支付结算的主要法律法规

2.?#26412;?#27861;律制度

1?#26412;?#19982;?#26412;?#27861;概述

2?#26412;?#20851;系

3?#26412;?#26435;利的取得

4?#26412;?#30340;伪造和变造

5?#26412;?#26435;利的消灭

6?#26412;?#25239;辩

7?#26412;?#20007;失及补救

8汇票的具体制度

9本票的具体制度

10支票的具体制度

3.非?#26412;?#32467;算方式

1汇兑

2托收承付

3委托收款

4国内信用证

5银行卡

6预付卡

7电子支付

四经济法律制度

一企业国有资产法律制度

1.企业国有资产法律制度概述

1企业国有资产的概念?#22270;?#30563;管理体制

2履行出资人职责的机构

3国?#39029;?#36164;企业

4国?#39029;?#36164;企业管理者的选择和考核

5关系企业国有资产出资人权益的重大事项

6企业国有资产损失责任

2.企业国有资产产权登记制度

1企业国有资产产权登记的概念

2企业国有资产产权登记的?#27573;?

3企业国有资产产权登记的内容?#32479;?#24207;

4企业国有资产产权登记的管理

3.企业国有资产评估管理制度

1企业国有资产评估的概念

2企业国有资产评估的?#27573;?

3企业国有资产评估的组织管理

4企业国有资产评估项目核准制和备案制

5企业国有资产评估程序

4.企业国有资产交易管理制度

1企业国有资产交易概述

2企业产权转让

3企业增资

4企业资产转让

5企业国有产权向管理层转让

6企业国有产权无偿划转

7上市公司国有股权变动管理

5.金融企业国有资产管理制度

1金融企业国有资产的概念

2金融企业国有资产评估管理

3金融企业国有资产产权登记管理

4金融企业国有资产转让管理

二反垄断法律制度

1.反垄断法律制度概述

1反垄断法的立法宗旨

2反垄断法的适用?#27573;?

3相关市场界定

4反垄断法的实施机制

2.垄断协议规制制度

1垄断协议的概念特征与分类

2横向垄断协议规制制度

3纵向垄断协议规制制度

4垄断协议的豁免

5其他协同行为的认定

6对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制

7法律责任

8宽恕制度

3.滥用市场支配地位规制制度

1市场支配地位的概念

2滥用市场支配地位行为的概念与分类

3市场支配地位的认定

4反垄断法?#26041;?#27490;的滥用市场支配地位行为

5法律责任

4.经营者集中反垄断审查制度

1经营者集中反垄断审查制度概述

2经营者集中的申报

3经营者集中审查程序

4经营者集中审查的实体标准

5经营者集中附加限制性条件批准制度

6经营者集中未依法申报的调查处理

5.滥用行政权力排除限制竞争规制制度

1滥用行政权力排除限制竞争行为概述

2反垄断法?#26041;?#27490;的滥用行政权力排除限制竞争行为

3公平竞争审查制度 

4法律责任

三涉外经济法律制度

1.涉外投资法律制度

1外商直接投资法律制度

2对外直接投资法律制度

2.对外贸易法律制度

1对外贸易法律制度概述

2对外贸易法的适用?#27573;?#21644;原则

3对外贸易经营者

4货物进出口与技术进出口

5国际服务贸易

6对外贸易救济

3.外汇管理法律制度

1外汇及外汇管理的概念

2外汇管理条例的适用?#27573;?#21644;基本原则

3经常项目外汇管理制度

4?#26102;?#39033;目外汇管理制度

5人民?#19968;手?#24230;

6外汇市场

7人民币加入特别提款权货币篮及其影响

参考法规

1.中华人民共和国民法总则

2017年3月15 日第十二届全国人民代表大会第五次会议通过

2.中华人民共和国民法通则

1986年4月12 日第六届全国人民代表大会第四次会议通过

3.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定

2008年  8月  11日最高人民法院审判委员会第    1450次会议通过法释

[2008]11号

4.中华人民共和国担保法

1995年6月30 日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过

5.中华人民共和国合同法

1999年3月15 日第九届全国人民代表大会第二次会议通过

6.最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释一

1999年  12月  1日最高人民法院审判委员会第    1090次会议通过法释

[1999]19号

7.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释

2004年  9月  29日最高人民法院审判委员会第    1327次会议通过法释

[2004]14号

8.最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释

2004年  11月  30日最高人民法院审判委员会第   1335次会议通过法释

[2004]20号

9.中华人民共和国物权法

2007年3月16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

10.最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释二

2009年2月9日最高人民法院审判委员会第1462次会议通过法释[2009]5

11.不动产登记暂行条例 2014年11月24日国务院令第656号

12.最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定

2015年6月23日最高人民法院审判委员会第1655次会议通过

13.中华人民共和国合伙企业法

2006年 8月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修

14.中华人民共和国公司法

2013年12月28 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过

关于修改<中华人民共和国海洋环境保护法>等七部法律的决定第三次修正

15.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见

2001年8月16日证监发[2001]102号

16.最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定一

2006年  3月  27日最高人民法院审判委员会第    1382次会议通过法释

[2006]3号

17.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔

偿案件的若干规定

2007年  6月  4日由最高人民法院审判委员会第   1428次会议通过法释

[2007]12号

18.最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定二

2008年5月5日最高人民法院审判委员会第1447次会议通过法释[2008]6

19.最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定三

2010年  12月  6日最高人民法院审判委员会第    1504次会议通过法释

[2011]3号

20.最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定四

2016年  12月  5日最高人民法院审判委员会第    1702次会议通过法释

[2017]16号

21.国务院关于开展优先股试点的指导意见

2013年11月30日国发[2013]46号

22.企业信息公示暂行条例

2014年7月23日国务院第57次常务会议通过国务院令第654号

23.上市公司章程指引2014年修订

2014年10月20日中国证券监督管理委员会公告[2014]47号

24.上市公司股东大会规则2014年修订

2014年10月20日中国证券监督管理委员会公告[2014]46号

25.中华人民共和国证券法

根据 2014年 8月 31日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议

关于修改<中华人民共和国保险法>等五部法律的决定第三次修正

26.最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干

规定

2002年  12月  26日最高人民法院审判委员会第   1261次会议通过法释

[2003]2号

27.上市公司证券发行管理办法

2006年5月6日中国证券监督委员会令第30号

28.首次公开发行股票并上市管理办法

2006年5月17日中国证券监督委员会令第32号

29.上市公司收购管理办法

2014年 7月 7日中国证券监督管理委员会第   52次主席办公会审议通过的

关于修改上市公司收购管理办法的决定中国证券监督管理委员会令第

108号

30.上市公司信息披露管理办法

2006年12月13日中国证券监督管理委员会令第40号

31.上市公司董事监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则

2007年4月5日证监公司字[2007]56号

32.关于修改上市公司现金分红的若干规定的决定

2008年10月9日中国证券监督管理委员会令第57号

33.证券发行上市保荐业务管理办法

2009年5月13日中国证券监督管理委员会第63号

34.关于深化新股发行体?#32856;?#38761;的指导意见

中国证券监督管理委员会公告[2010]26号

35.信息披?#27573;?#27861;行为行政责任认定规则

2011年4月29日中国证券监督管理委员会公告[2011]11号

36.最高人民法院最高人民检察院关于办理内幕交易泄露内幕信息刑事

案件具体应用法律若干问题的解释

2011年 10月 31日最高人民法院审判委员会第   1529次会议 2012年 2月

27日最高人民检察院第十一届检察委员会第72次会议通过法释[2012]6号

37.非上市公众公司监督管理办法

2013年 12月 26日中国证券监督管理委员会第   15次主席办公会议审议通

过关于修改非上市公众公司监督管理办法的决定中国证券监督管理委

员会令第96号

38.证券发行与承销管理办法

2014年3月18日中国证券监督管理委员会第30次主席办公会议审议通过

的关于修改证券发行与承销管理办法的决定中国证券监督管理委员会

令第98号

39.国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定

2013年12月14日国发[2013]49号

40.公司债券发行与交易管理办法

2014年 11月 15日中国证券监督管理委员会第   65次主席办公会审议通过

中国证券监督管理委员会令第113号

41.上市公司重大资产重组管理办法

2014年7月7日中国证券监督管理委员会第52次主席办公会审议通过中

国证券监督管理委员会令第109号

42.首次公开发行股票并在创业板上市管理办法

2014年2月11日中国证券监督管理委员会第26次主席办公会议审议通过

中国证券监督管理委员会令第99号

43.关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见

2014年 2月 7日中国证券监督管理委员会第   24次主席办公会议审议通过

中国证券监督管理委员会令第107号

44.中华人民共和国企业破产法

2006年 8月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通

45.最高人民法院关于适用中华人民共和国企业破产法若干问题的规定

一2011年8月29日最高人民法院审判委员会第1527次会议通过

46.最高人民法院关于适用中华人民共和国企业破产法若干问题的规定

二2013年7月29日最高人民法院审判委员会第1586次会议通过

47.中华人民共和国?#26412;?#27861;

2004年8月28 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议关

于修改中华人民共和国?#26412;?#27861;的决定修订

48.支付结算办法

1997年9月19日中国人民银行银发[1997]393号

49.人民币银行结算账户管理办法

2003年4月10日中国人民银行令[2003]第5号

50.非金融机构支付服务管理办法

2010年6月14日中国人民银行令[2010]第2号

51.中华人民共和国企业国有资产管理法

2008年10月28 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过

52.国有资产评估管理办法

1991年11月16日国务院令第91号

53.企业国有资产产权登记管理办法

1996年1月25日国务院令第192号

54.企业国有资产评估管理暂行办法

2005年8月25日国务院国有资产监督管理委员会令第12号

55.中央企业境外国有资产监督管理暂行办法

2011年6月14日国务院国有资产监督管理委员会令第26号

56.中央企业境外国有产权管理暂行办法

2011年6月14日国务院国有资产监督管理委员会令第27号

57.国?#39029;?#36164;企业产权登记管理暂行办法

2012年4月20日国务院国有资产监督管理委员会令第29号

58.中华人民共和国反垄断法

2007年 8月 30 日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通

59.国务院关于经营者集中申报标准的规定

2008年8月3日国务院令第529号

60.国务院反垄断委员会关于相关市场界定的指南 2009年5月24日

61.中华人民共和国中外合资经营企业法

2001年 3月 15 日第九届全国人民代表大会第四次会议关于修改中华

人民共和国中外合资经营企业法的决定第二次修正

62.中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例

2014年 2月 19 日国务院关于?#29616;?#21644;修改部?#20013;?#25919;法规的决定第五次

修订

63.中华人民共和国外资企业法

2000年10月31 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议关

于修改中华人民共和国外资企业法的决定

64.中华人民共和国外资企业法实施细则

2014年2月19日国务院关于?#29616;?#21644;修改部?#20013;?#25919;法规的决定第二次修

65.中华人民共和国中外合作经营企业法

2000年10月31 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议关

于修改中华人民共和国中外合作经营企业法的决定

66.中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则

2014年2月19 日国务院关于?#29616;?#21644;修改部?#20013;?#25919;法规的决定

67.指导外商投资方向规定

2002年2月11日国务院令第346号

68.关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知

2002年11月1日证监发[2002]83号

69.商务部实施外国投?#25910;?#24182;购境内企业安全审查制度的规定

2011年8月25日商务部公告2011年第53号

70.外商投资项目核准和备案管理办法

2014年 12月 27日国家发展改革委关于修改<境外投资项目核准和备案

管理办法>和<外商投资项目核准和备案管理办法>有关条款的决定

71.最高人民法院关于审理涉外民事或商事合同纠纷案件法律适用若干问题

的规定

2007年  6月  11日最高人民法院审判委员会第    1429次会议通过法释

[2007]14号

72.最高人民法院关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定一

2010年  5月  17日最高人民法院审判委员会第    1487次会议通过法释

[2010]9号

73.境外投资项目核准和备案管理办法

2014年 12月 27日国家发展改革委关于修改<境外投资项目核准和备案

管理办法>和<外商投资项目核准和备案管理办法>有关条款的决定

74.境外投资管理办法

2014年9月6日商务部令2014年第3号

75.境内机构境外直接投资外汇管理规定

2009年7月13日汇发[2009]30号

76.中华人民共和国对外贸易法

2004年4月6 日第十届全国人民代表大会常务委员会第八次会议修订

77.中华人民共和国?#36766;?#38144;条例

2004年3月31日国务院关于修改<中华人民共和国?#36766;?#38144;条例>的决定

78.中华人民共和国反?#22266;?#26465;例

2004年3月31日国务院关于修改<中华人民共和国反?#22266;?#26465;例>的决定

79.中华人民共和国保障措施条例

2004年3月31日国务院关于修改<中华人民共和国保障措施条例>的决定

80.中华人民共和国技术进出口管理条例

2001年12月10日国务院令第331号

81.中华人民共和国货物进出口管理条例

2001年12月10日国务院令第332号

82.货物自动进口许可管理办法

2004年11月10日商务部海关总署令2004年第26号

83.对外贸易壁垒调查规则

2005年2月2日商务部令2005年第4号

84.技术进出口合同登记管理办法

2009年2月1日商务部令2009年第3号

85.中华人民共和国外汇管理条例

2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过国务院令第532号

86.结汇售汇及付汇管理规定

1996年6月20日中国人民银行令[1996]第1号

87.个人外汇管理办法

2006年12月25日中国人民银行令[2006]第3号

  

 


 

税法

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求理解掌握或运用

下列相关的专业知识和职业技能坚守职业价值观遵循职业道德坚持

职业态度解决实务问题考试涉及的相关法规截至2018年12月31日

1.税法与税制相关的基本原理

2.?#20013;?#21508;实体税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税

?#26041;ڡ?#32435;税地点和税收优惠等相关规定

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算

4.个人取得各?#36136;?#20837;涉及的税种应纳税额计算及相关纳税事项的有

关规定

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填?#26657;?

7.企业或个人涉税风险的判断税收政策变动对纳税人的潜在影响及

相关的税收筹划建议

8.非复杂的国?#24335;?#26131;相关税务问题的分析与处理

9.纳税人税收遵?#21360;?#31246;务主管部门税收服务意识企业纳税事项和征

税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断

10注册会计师协会会员职业道德守则包括职业道德基本原则和概

念框架从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德


考试内容与能力等级

考试内容

能力等级

一税法总论

一税法的概念及税收法律关系

1.税法的概念

2.税收法律关系

3.税法与其他法律的关系

二税法原则

1.税法基本原则

2.税法适用原则

三税法要素

1.纳税义务人

2.征税对象

3.税目

4.税率

5.纳税?#26041;?

6.纳税期限

7.纳税地点

8.其他要素

四税收立法与我国?#20013;?#31246;法体系

1.税收立法原则

2.税收立法权及其划分

3.税收立法机关

4.税收立法程序

5.税收管理体制

6.我国?#20013;?#31246;法体系

五税收执法

1.税务机构设置

2.税款征收管理权

3.税务检查

4.税务稽查

5.税务行政复议裁决 

6.其他税收执法


六税务机关和纳税人的权利与义务

1.税务行政主体的权利与义务

2.税务行政管理相对人的权利与义务

七国际税收关系

1.国?#25163;?#22797;征税与国际税?#25307;?#23450;

2.国?#26102;?#31246;反避税与国际税收合作

二增值税法


一征税?#27573;?#21450;纳税义务人

1.征税?#27573;?

2.纳税义务人

二一般纳税人小规模纳税人的资格登记及管理

1.一般纳税人的登记及管理

2.小规模纳税人的登记及管理

三税率与征收率

1.增值税税率

2.增值税征收率

3.兼营行为的税率选择

四增值税的计税方法

1.一般计税方法

2.简易计税方法

3.扣缴计税方法

五一般计税方法应纳税额的计算

1.销项税额的计算

2.进项税额的计算

3.应纳税额的计算

六简易征税方法应纳税额的计算

1.应纳税额的计算

2.含税销售额的换算

七进口?#26041;?#22686;值税的征收

1.进口?#26041;?#22686;值税的征收?#27573;?#21450;纳税人

2.进口?#26041;?#22686;值税的适用税率

3.进口?#26041;?#22686;值税应纳税额计算

4.进口?#26041;?#22686;值税的管理

八出口货物劳务及跨境应税行为增值税的退免税

和征税

1.出口货物劳务及跨境应税行为退免税基本政策

2.出口货物劳务及跨境应税行为增值税退免税政策

3.出口货物劳务及应税行为增值税免税政策

4.出口货物劳务及应税行为增值税征税政策

5.出口货物劳务及应税行为退免税管理

6.外国驻华使领馆及其馆员在华购买货物和服务增值税

退税管理办法

九税收优惠

1.?#23545;?#20540;税暂行条例规定的免税项目

2.营改增规定的税收优惠政策

3.财政部国家税务总局规定的其他部分征免税项目

4.增值税起征点的规定

5.其他有关减免税规定

十征收管理

1.纳税义务发生时间纳税期限和纳税地点

2.增值税一般纳税人纳税申报办法

3.增值税小规模纳税人纳税申报办法

4.营改增汇总纳税管理办法

十一增值税发票的使用及管理

1.增值税专用发票

2.增值税普通发票

3.增值税电子普通发票

4.机动车销售统一发票

5.营改增后纳税人发票的使用

6.营改增后税控系统使用问题

三消费税法

一纳税义务人与征税?#27573;?

1.纳税义务人

2.征税?#27573;?

二税目与税率

1.税目 

2.税率


三计税依据

1.从价计征

2.从量计征

3.从价从量复合计征

四应纳税额的计算

1.生产销售?#26041;?#24212;?#19978;?#36153;税的计算

2.委托加工?#26041;?#24212;税消费品应?#19978;?#36153;税的计算

3.进口?#26041;?#24212;?#19978;?#36153;税的计算

4.已?#19978;?#36153;税扣除的计算

五征收管理 

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

4.纳税申报

四企业所得税法

一纳税义务人征税对象与税率

1.纳税义务人

2.征税对象

3.税率

二应纳税所得额的计算

1.收入总额

2.不征税收入和免税收入

3.税前扣除原则和?#27573;?

4.不得扣除的项目

5.亏损弥补

三资产的税务处理

1.固定资产的税务处理

2.生物资产的税务处理

3.无形资产的税务处理

4.长期待摊费用的税务处理

5.存货的税务处理

6.投?#39318;?#20135;的税务处理

7.税法规定与会计规定差异的处理

四资产损失税前扣除的所得税处理

1.资产损失的定义

2.资产损失扣除政策

3.资产损失税前扣除管理

五企业重组的所得税处理

1.企业重组的定义

2.企业重组的一般性税务处理方法

3.企业重组的特殊性税务处理方法

六税收优惠

1.免征与减征优惠

2.高新技术企业优惠

3.小型微利企业优惠

4.加计扣除优惠

5.创投企业优惠

6.加速折旧优惠

7.减计收入优惠

8.税额?#32622;?#20248;惠

9.民族自治地?#25509;?#24800;

10.非?#29992;?#20225;业优惠

11.特殊行业优惠

12.其他优惠

七应纳税额的计算

1.?#29992;?#20225;业应纳税额的计算

2.境外所得抵扣税额的计算

3.?#29992;?#20225;业核定征收应纳税额的处理

4.非?#29992;?#20225;业应纳税额的计算

5.非?#29992;?#20225;业所得税核定征收办法

6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理

八源泉扣缴

1.扣缴义务人

2.扣缴方法

九征收管理

1.纳税地点

2.纳税期限

3.纳税申报

4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

5.合伙企业所得税的征收管理

6.?#29992;?#20225;业报告境外投资和所得信息的管理

7.纳税申报
五个人所得税法

一纳税义务人与征税?#27573;?

1.纳税义务人

2.征税?#27573;?

二税率与应纳税所得额的?#33539;?

1.税率

2.应纳税所得额的?#33539;?

三应纳税额的计算

1.?#29992;?#32435;税人综合所得应纳税额的计算

2.非?#29992;?#32435;税人工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得和

特许权使用费所得应纳税所得额的计算

3.经营所得应纳税额的计算

4.利息?#19978;?#32418;利所得应纳税额的计算

5.财产租赁所得应纳税额的计算

6.财产转让所得应纳税额的计算

7.偶然所得应纳税额的计算

8.应纳税额计算中的特殊问题

四税收优惠

1.免征个人所得税的优惠

2.减征个人所得税的优惠

五境外所得的税额扣除

六征收管理

1.自行申报纳税

2.全员全额扣缴申报纳税

3.专项附加扣除操作的规定

4.反避税的规定

5.将税收完税证明?#32602;?#25991;书式调整为纳税记录的规


 

六城?#24418;?#25252;建设税法和烟叶税法

一城?#24418;?#25252;建设税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率计税依据与应纳税额的计算

3.税收优惠和征收管理

二烟叶税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率和计税依据

3.征收管理

三教育费附加和地方教育附加

七关税法和船舶吨税法

一关税征税对象与纳税义务人

1.征税对象

2.纳税义务人

二关税进出口税则

1.进出口税则概况

2.税则归类

3.税率

三关税完税价格与应纳税额的计算

1.原产地规定

2.关税的完税价格

3.应纳税额的计算

四关税减免

1.法定减免税

2.特定减免税

3.临时减免税

五关税征收管理

1.关税缴纳

2.关税的强制执行

3.关税退还

4.关税补征和追征

5.关税纳税争议

六船舶吨税

1.征收?#27573;?#21644;税率

2.应纳税额计算

3.税收优惠

4.征收管理

八?#35797;?#31246;法和环境保护税法

一?#35797;?#31246;法

1.纳税义务人

2.税目税率

3.扣缴义务人

4.计税依据

5.应纳税额的计算

6.减税免税项目

7.出口应税产品不退免?#35797;?#31246;的规定

8.征收管理

9.水?#35797;?#31246;

二环境保税税法

1.纳税义务人

2.税目税额

3.计税依据

4.应纳税额的计算

5.税收减免

6.征收管理

九城镇土地使用税法和耕地占用税法

一城镇土地使用税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠

4.征收管理

二耕地占用税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠和征收管理

十房产税法契税法和土地增值税法

一房产税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠 

4.征收管理


二契税法

1.纳税义务人和征税?#27573;?

2.税率计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠

4.征收管理

三土地增值税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率
3.应税收入与扣除项目

4.应纳税额的计算

5.房地产开发企业土地增值税清算

6.税收优惠

7.征收管理

十一车辆购置税法车船税法和印花税法

一车辆购置税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税率计税依据

3.应纳税额的计算

4.税收优惠

5.征收管理

二车船税法

1.纳税义务人与征税?#27573;?

2.税目与税率

3.应纳税额的计算预缴纳

4.税收优惠

5.征收管理

三印花税法

1.纳税义务人

2.税目与税率

3.应纳税额的计算

4.税收优惠

5.征收管理

十二国际税收

一国际税?#25307;?#23450;范本

1.国际税?#25307;?#23450;及其范本

2.我国缔结税?#25307;?#23450;?#25165;ţ?#30340;情况

3.国际税?#25307;?#23450;典型条款介绍

二非?#29992;?#20225;业税收管理

1.外国企业常驻代表机构

2.承包工程作业和提供劳务

3.?#19978;?#21033;息租金特许权使用费和财产转让所得

4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

三境外所得税收管理

1.适用?#27573;?

2.境外所得税额?#32622;?#35745;算的基本项目

3.境外应纳税所得额的计算

4.可予?#32622;?#22659;外所得税额的确认

5.境外所得间接负担税额的计算

6.适用间接?#32622;?#30340;外国企业持股比例的计算

7.税收饶让?#32622;?#30340;应纳税额的?#33539;?

8.关于?#32622;?#38480;额的计算

9.?#23548;实置?#22659;外税额的计算

10.简易办法计算?#32622;?

11.境外分支机构与我国对应纳税年度的?#33539;?

12.境外所得税?#32622;?#26102;应纳所得税额的计算

四国?#26102;?#31246;与反避税

1.税基?#36136;?#21644;利润转移项目

2.一般反避税

3.特别纳税调整

五转让定价

1.关联申报

2.同期资料管理

3.转让定价方法

4.转让定价调查及调整

5.预?#32423;?#20215;?#25165;?

六国际税收征管合作

1.情报交换

2.海外账户税收遵从法案

3.金融账户涉税信息自动交换标准

4.税收公约

十三税收征收管理法

一税收征收管理法概述

二税务管理

1.税务登记管理

2.账簿凭证管理

3.纳税申报管理

三税款征收

1.税款征收的原则

2.税款征收的方式

3.税款征收制度

四税务检查

1.税务检查的形式和方法

2.税务检查的职责

五法律责任

六纳税担保试行办法

1.纳税保证 

2.纳税抵押

3.纳税质押

4.法律责任

七纳税信用管理

1.纳税信用信息的采集

2.纳税信用评估

3.纳税信用评估结果的?#33539;?#21644;发布

4.纳税信用评估结果的应用

十四税务行政法制

一税务行政处罚

1.税务行政处罚的原则

2.税务行政处罚的设定和种类

3.税务行政处罚的主体与管辖

4.税务行政处罚的简易程序

5.税务行政处罚的一般程序

6.税务行政处罚权力清单

7.税务行政处罚的执行

二税务行政复议

1.税务行政复议机构和人员

2.税务行政复议?#27573;?

3.税务行政复议管辖

4.税务行政复议申请人和被申请人

5.税务行政复议申请

6.税务行政复议受理

7.税务行政复议证据

8.税务行政复议审查和决定

9.税务行政复议和解与调解

10.税务行政复议指导?#22270;?#30563;

三税务行政诉讼

1.税务行政诉?#31995;?#27010;念

2.税务行政诉?#31995;?#21407;则

3.税务行政诉?#31995;?#31649;辖

4.税务行政诉?#31995;?#21463;案?#27573;?

5.税务行政诉?#31995;?#36215;诉和受理

6.税务行政诉?#31995;?#23457;理和判决

参考法规

一税法概论

1.关于转发国家税务总局关于调整国家税务局地方税务局税收征管?#27573;?

意见的通知国办发[1996]4号

2.关于所得税收入分享体?#32856;?#38761;后税收征管?#27573;?#30340;通知国税发  [2002]8

3.关于纳税人权利与义务的公告公告[2009]年第1号

4.关于发布涉税专业服务监管办法试行的公告国家税务总局公告

2017年第13号

二增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国国务院令第538号颁布

实施

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则财政部国家税务总?#20540;?nbsp; 50
号令

3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知财税[2009]113号

4.增值税一般纳税人登记管理办法2017年12月29 日国家税务总?#33267;?#31532;

43号

5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告国

家税务总局公告[2010]13号

6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告 2011年

第13号

7.关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告国家税

务总局公告2013年第12号

8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税

[2013]106号

9.关于发布邮政企业增值税征收管理暂行办法的公告国家税务总局公

告2014年第5号

10.关于发布?#30701;?#36335;运输企业增值税征收管理暂行办法的公告国家税务

总局公告2014年第6号

11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2014年第7号

12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知财税[2014]43号

13.关于发布电信企业增值税征收管理暂行办法的公告国家税务总局

公告2014年第26号

14.关于简并增值税征收率政策的通知财税[2014]57号

15.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告国家税务总局

公告2015年第90号

16.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财政部国家税务总局财

税2016年36号

17.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告2017年4月20 日国家税

务总局公告2017年第11号

18.关于简并增值税税率有关政策的通知2017年4月28日财税[2017]37

19.关于?#29616;?#20013;华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国

增值税暂行条例的决定2017年11月19日国令第691号

20.增值税一般纳税人登记管理办法2017年 12月 29 日国家税务总?#33267;?

第43号 

三消费税法

1.中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国国务院令第539号

2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则财政部国家税务总?#33267;?#31532;

51号

3.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知国税函  [2009]380

4. 财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴?#19978;?#36153;税有关

政策的通知财税[2012]42号

5.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知财税[2015]11

6.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公

告[2015]32号

7.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知财税[2015]60号

8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法国家税务总?#33267;?#31532;    26

9. 财政部国家税务总局关于对超豪华小汽?#23548;?#24449;消费税有关事项的通知

(财税[2016]129号)

四企业所得税法

1.中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令[2007]63号

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512

3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知

财税[2008]21号

4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知财税[2008]159号

5.关于印发非?#29992;?#20225;业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知国税发

[2009]3号

6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号

7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知财税[2009]122号

8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函[2010]79号

9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家税务总局公告

2010年第24

10.关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告国家税务

总局公告2011年第25号

11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家

税务总局公告2011年第30号

12.关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号

13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知财税[2011]117号

14.国家税务总局关于我国?#29992;?#20225;业实行股权激励计划有关企业所得税处理

问题的公告国家税务总局公告2012年第18号

15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告国家税务总局公告2012年第

27号

16.关于营业税改征增值税试点中非?#29992;?#20225;业缴纳企业所得税有关问题的公

告国家税务总局公告2013年第9号

17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税  [2013]70

18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告国家税务总局公

告2013年第67号

19.关于依据?#23548;?#31649;理机构标准实施?#29992;?#20225;业认定有关问题的公告国家税

务总局公告2014年第9号

20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告国家税务

总局公告2014年第18号

21.关于扩大小型微利企业减半征?#25484;?#19994;所得税?#27573;?#26377;关问题的公告国家

税务总局公告2014年第23号

22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告国家税务总局公告2014

年第29号

23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知财税[2014]75号

24.国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A

类2017年版?#32602;?#22269;家税务总局公告2017年第54号

25.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前

加计扣除比例的通知财税[2017]34号

26.科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理

办法的通知国?#21697;?#28779;[2016]32号

27.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进

型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知财税[2017]79号

28.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知财

税[2017]41号

29.关于研发费用税前加计扣除归集?#27573;?#26377;关问题的公告国家税务总局公

告2017年第40号

30. 财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策?#27573;?#30340;通知财

税[2017]43号

31.国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A

类2017年版?#32602;?#22269;家税务总局公告2017年第54号

32.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前

加计扣除比例的通知财税[2017]34号

33.科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理

办法的通知国?#21697;?#28779;[2016]32号

34.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进

型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知财税[2017]79号

35.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知财

税[2017]41号

36.关于研发费用税前加计扣除归集?#27573;?#26377;关问题的公告国家税务总局公

告2017年第40号

37.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策?#27573;?#30340;通知

财税[2017]43号

五个人所得税法

1.中华人民共和国个人所得税法第九届全国人民代表大会常务委员会第十

一次会议关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定第二次修正

2. 财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项

目的通知财税[2004]40号

3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税

方法问题的通知国税发[2005]9号

4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复财税   [2005]94

5.国家税务总局关于印发个人所得税管理办法的通知国税发[2005]120

6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得

税问题的批复国税函[2005]715号

7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知国

税发[2006]108号

8.国家税务总局关于明确年所得 12万元以上自行纳税申报口径的通知国

税函[2006]1200号

9.关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定中华人民共

和国国务院令第519号

10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知国税

发[2008]20号

11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知国

税发[2010]54号

12.国家税务总局关于进一?#38454;?#22909;个人所得税完税凭证开具工作的通知国

税发[2010]63号

13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告国家税务总局

公告2010年第27号

14.国家税务总局关于个人提前退休取得?#22266;?#25910;入个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2011年第6号

15.全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法

的决定中华人民共和国主席令第48号

16.国务院关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定中

华人民共和国国务院令第600号

17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业

自然人投?#25910;?#20010;人所得税费用扣除标准的通知财税[2011]62号

18.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司?#19978;?#32418;利差别化个

人所得税政策有关问题的通知财税[2012]85号

19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告国

家税务总局公告[2012]53号

20. 财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知财

税[2013]5号

21.国家税务总局关于个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税问

题的公告国家税务总局公告2014年第25号

22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告国家税务总局公告

[2013]21号

23.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点

有关税收政策的通知财税[2014]81号

24.国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法试行的

公告国家税务总局公告2014年第67号

25. 财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策

的通知财税[2015]41号

26.财政部国家税务总局证监会关于上市公司?#19978;?#32418;利差别化个人所得税

政策有关问题的通知财税[2015]101号

27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告国

家税务总局公告2015年第80号

28.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健?#24403;?#38505;个人所得税政策试

点的通知财税[2015]126号

六城?#24418;?#25252;建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城?#24418;?#25252;建设税暂行条例国发[1985]19号

2.国家税务总局关于城?#24418;?#25252;建设税征收问题的通知国税发  [1994]051

3.国务院关于统一内外资企业和个人城?#24418;?#25252;建设税和教育费附加制度的

通知国发[2010]35号

4.关于对外资企业征收城?#24418;?#25252;建设税和教育费附加有关问题的通知财税

[2010]103号

5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知财综[2010]98号

6.中华人民共和国烟叶税暂行条例?#32602;?#20013;华人民共和国国务院令第464号

7.关于烟叶税若干具体问题规定财税[2006]64号

8. 财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征?#27573;?#30340;通知财税

[2016]12号

七关税法和船舶吨税法

1.中华人民共和国海关法第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会

议关于修改中华人民共和国海关法的决定2000年7月8日?#32602;?

2.中华人民共和国进出口关税条例国务院令第392号

3.中华人民共和国船舶吨税暂行条例?#32602;?#20013;华人民共和国国务院令第  610

4.关于2015年关税实施方案的公告海关总署公告2014年第95号

八?#35797;?#31246;法和环境保护税法

1.国务院关于修改中华人民共和国?#35797;?#31246;暂行条例的决定中华人民共

和国国务院令第605号

2.中华人民共和国?#35797;?#31246;暂行条例实施细则中华人民共和国财政部国家

税务总?#33267;?#31532;66号

3.国家税务总局关于发布修订后的?#35797;?#31246;若干问题的规定的公告国家

税务总局公告2011年第63号

4.关于实施煤炭?#35797;?#31246;改革的通知财税[2014]72号

5.关于调整原油天然气?#35797;?#31246;有关政策的通知财税[2014]73号 

6.国家税务总局关于发布煤炭?#35797;?#31246;征收管理办法试行的公告国

家税务总局公告2015年第51号

7.财政部税务总局水利部关于印发?#29420;?#22823;水?#35797;?#31246;改革试点实施办法的

通知财税[2017]80号

8.中华人民共和国环境保护税法(主席令第六十一号)

9.中华人民共和国环境保护税法实施条例国务院令第693号

九城镇土地使用税法和耕地占用税法

1. 财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知财

税[2006]186号

2.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第483号

3. 财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知财

税[2008]152号

4. 财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知财税

[2009]128号

5.中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国国务院令第   511

6.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则财政部国家税务总?#33267;?

第49号

7. 财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知财

税[2017]29号

8. 财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品?#25191;?#35774;施用地城镇土地

使用税优惠政策的通知财税[2017]33号

十房产税法契税法和土地增值税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例国发[1986]90号

2. 财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定财税地字

(1986)第008号

3.国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知国税发

[2003]89号

4.中华人民共和国契税暂行条例国务院令第224号

5.中华人民共和国契税暂行条例细则财法字[1997]52号

6.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知国税

发[1998]031号

7.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复财税字[1998]096

8.财政部国家税务总局关于?#35838;?#38468;属设施有关契税政策的批复财税

[2004]126号

9.国家税务总局关于继?#22411;?#22320;?#35838;?#26435;属有关契税问题的批复国税函

[2004]1036号

10.国家税务总局关于征收机关直接征?#25484;?#31246;的通知国税发[2004]137号

11.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知财税[2012]84号

12.中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号

13.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字[1995]006号

14.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税  [2006]21

15.国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]187号

16.关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号

十一车辆购置税法车船税法和印花税法

1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例国务院令第294号

2.车辆购置税征收管理办法国家税务总?#33267;?#31532;33号

3.中华人民共和国车船税法实施条例中华人民共和国国务院令第611号

4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告国家税务总局公告  2013

年第42号

5.中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号

6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则财税字(1988)第255号

7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定国税地字[1988]025号

8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知国税函

[2004]150号

9. 财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知财

税[2004]170号

10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知财税[2006]162号

十二国际税收

1.国家税务总局关于执行税?#25307;?#23450;利息条款有关问题的通知国税函

[2006]229号

2.国家税务总局关于税?#25307;?#23450;常设机构认定等有关问题的通知国税发

[2006]35号

3.国家税务总局关于印发国际税收情报交换工作规程的通知国税发

[2006]70号

4.国家税务总局关于中国?#29992;?#20225;业向境外 H股非?#29992;?#20225;业股东派发?#19978;?#20195;

扣代缴企业所得税有关问题的通知国税函[2008]897号

5.国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法试行的通知国税

发[2009]2号

6.国家税务总局关于印发非?#29992;?#20225;业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通

知国税发[2009]3号

7.国家税务总局关于印发非?#29992;?#20139;受税?#25307;?#23450;待遇管理办法试行的

通知国税发[2009]124号

8. 财政部国家税务总局关于企业境外所得税收?#32622;?#26377;关问题的通知财税

[2009]125号

9.国家税务总局关于印发外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法的通

知国税发[2010]18号

10.国家税务总局关于非?#29992;?#20139;受税?#25307;?#23450;待遇管理办法试行有关问

题的补充通知国税函[2010]290号

11.国家税务总局关于发布企业境外所得税收?#32622;?#25805;作指南的公告国

家税务总局公告2010年第1号

12. 财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标?#21152;?#20851;税收

政策问题的通知财税[2008]121号

13.国家税务总局关于税?#25307;?#23450;中财产收益条款有关问题的公告国家税务

总局公告2012年第59号

14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非?#29992;?#20225;业缴纳企业所得税

有关问题的公告国家税务总局公告2013年第9号

15.财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等

权益性投?#39318;?#20135;转让所得暂免征?#25484;?#19994;所得税问题的通知财税[2014]79号

16.一般反避税管理办法试行国家税务总?#33267;?#31532;32号

17.国家税务总局关于发布非?#29992;?#32435;税人享受税?#25307;?#23450;待遇管理办法的

公告国家税务总局公告2015年第60号

18.国家税务总局关于非?#29992;?#20225;业所得税源泉扣缴有关问题的公告国家税

务总局公告2017年第37号

19.国家税务总局财政部中国人民银行

中国银行业监督管理委员会

中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布非?#29992;?#37329;融账户

涉税信息尽职调查管理办法的公告国家税务总局公告2017年第14号

20.国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法

的公告国家税务总局公告2017年第6号

21.关于完善企业境外所得税收?#32622;?#25919;策问题的通知(财税[2017]84号)

十三税收征收管理法

1.中华人民共和国税收征收管理法第九届全国人民代表大会常务委员会第

二十一次会议通过

2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第362号

3.国家税务总局关于贯彻中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则

若干具体问题的通知国税发[2003]第47号

4.税务登记管理办法国家税务总?#33267;?#31532;7号

5.国家税务总局关于印发税收减免管理办法试行的通知国税发[2005]

第129号

6.纳税担保试行办法国家税务总?#33267;?#31532;11号

7.国家税务总局关于印发纳税服务投诉管理办法试行的通知国税

发2010年第11号

8.中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总?#33267;?#31532;25号

9.网络发票管理办法国家税务总?#33267;?#31532;30号

10.税?#25484;?#35777;管理办法国家税务总?#33267;?#31532;28号

11.国家税务总局关于实施税?#25484;?#35777;管理办法若干问题的公告国家税

务总局公告2013年第34号

12.国家税务总局关于修改税务登记管理办法的决定国家税务总?#33267;?

第36号

13.国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决

定国家税务总?#33267;?#31532;37号

14.国家税务总局关于发布纳税信用管理办法试行的公告国家税务

总局公告2014年第40号

15.国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告国家税务总局公

告2015年第43号

16.国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式试行的公告

国家税务总局公告2014年第48号

17.国家税务总局关于推进工商营业执照组织机构代码证和税务登记证三

证合一?#22791;?#38761;的若干意见税总发2014年第152号

18.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告国家税务总局

公告2015年第46号

19.国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告国家税务总

局公告2015年第49号

20.国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发

票有关问题的公告国家税务总局公告2015年第84号

21.国家税务总局关于落实三证合一登记制度改革的通知税总函2015

年第482号

22.国家税务总局关于纳税信用 A级纳税人取消增值税发?#27604;现?#26377;关问题的

公告国家税务总局公告2016年第7号

23.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告国家税务总局公

告2016那年第9号

24.国家税务总局关于印发关于对纳税信用 A级纳税人实施联合激励措施

的合作备忘录的通知发改财金2016年第1467号

25.国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理

税务登记有关问题的通知税总函2016年第121号

26.国家税务总局关于优化外出经营活动税收管理证明相关制度和办理

程序的意见税总发2016年第106号

十四税务行政法制

1.税务行政复议规则国家税务总?#33267;?#31532;21号

2.税收执法督察规则国家税务总?#33267;?#31532;29号

3.国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见税总发[2013]15

4.国家税务总局重大税务案件审理办法国家税务总?#33267;?#31532;34号

5.国家税务总局关于发布重大税收违法案件信息公?#21450;?#27861;试行的公

告国家税务总局公告2014年第41号

6.国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告国家税务总

局公告2015年第10号

7.国家税务总局关于修改税务行政复议规则的决定国家税务总?#33267;?#31532;

39号

8.国家税务总局关于修订重大税收违法案件信息公?#21450;?#27861;试行的公

告国家税务总局公告2016年第24号

 

 

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